Bei der optimalen Strukturierung von Familienvermögen kommt der Unternehmensnachfolge eine besondere Bedeutung zu. Nachfolgeregelungen sollten einer zumindest mittelfristigen Planung vorausgehen, in die auch umfassende zivil-, gesellschafts- und steuerrechtliche Überlegungen einfließen, soll doch nicht nur der reibungslose Vermögensübergang auf die nächste Generation bzw. auf Dritte gewährleistet und der Bestand des Unternehmens erhalten, sondern auch Arbeitsplätze des Unternehmens gesichert werden.

Die steigende Bedeutung der Unternehmensweitergabe ist bereits in den letzten Jahren erkennbar geworden. Nicht nur die Anzahl der jährlichen Weitergaben stieg innerhalb der letzten zehn Jahre von knapp 4.000 auf zuletzt über 5.000 an, auch die Vorbereitung auf die Nachfolgeregelung hat in den letzten Jahren deutlich zugenommen.

Obwohl derzeit die familieninternen Weitergaben noch dominieren, ist der Anteil der familienexternen Weitergaben in den letzten Jahren gestiegen. Bei der familieninternen Weitergabe dominiert die Schenkung, gefolgt von der Erbschaft und dem Barverkauf, der Erhalt größerer Familienunternehmen kann auch durch Einbringung in eine Privatstiftung gewährleistet werden. Bei der familienexternen Weitergabe dominiert der Verkauf an Dritte, Management-Buy-outs erfolgen in immerhin rund 1/4 aller Fälle. Von Wichtigkeit für den nachhaltigen Erfolg eines Unternehmens ist weiters ein ausgewogenes Finanzierungskonzept.

Einen wesentlichen Beitrag bei der Regelung der Unternehmensnachfolge leisten externe Berater. In erster Linie sind dies Rechtsanwälte und Steuerberater, auch die Beratungsleistungen durch Banken sind von Bedeutung.